Предпроверочный анализ и истребование документов, что представляет


Также рекомендуем:
Изменение квалификации преступлений и обвинения в уголовном судопроизводстве

Методика проведения предпроверочного анализа Васюченкова Л. Представляется, что предпроверочный анализ, осуществленный в предложенной последовательности, позволит не только сократить время проведения предстоящей выездной налоговой проверки, но и повысить ее эффективность.

Полезно знать:
Адвокат по уголовным делам Пенза отзывы

Предпроверочный анализ - это комплекс осуществляемых налоговым органом контрольных процедур, направленных на подготовку максимально эффективного проведения выездной проверки, сбор и качественное изучение информации о налогоплательщике, планируемых что представляет выездной налоговой проверки.

Конечной целью предпроверочного анализа является выработка оптимальной стратегии предстоящей выездной налоговой проверки, обеспечивающей рациональное использование всех необходимых методов налогового контроля. Принципы предпроверочного анализа - это основные, исходные положения, определяющие его организацию и эффективное осуществление. Чтобы глубже понять сущность предпроверочного анализа и определить последовательность этапы его проведения, полагаем целесообразным выделить две группы принципов, одна из которых свойственна налоговому контролю в целом, а другая связана с особенностями именно предпроверочного анализа.

Охарактеризуем те принципы, которые свойственны налоговому контролю в целом: Исходя из сущности и цели предпроверочного анализа, дадим общую характеристику его специфическим принципам: Предлагаемая методика проведения предпроверочного анализа предусматривает четыре этапа.

Предпроверочный анализ: как понять, что компании грозит выездная налоговая проверка

Анализ информационной базы о налогоплательщике, имеющейся в распоряжении налогового органа, оценка ее полноты, сбор и анализ недостающих сведений Имеется в виду анализ всей информации о налогоплательщике, находящейся в распоряжении налогового органа, в том числе поступившей из внешних источников.

В целом информацию из внутренних и внешних источников можно сгруппировать для целей предпроверочного анализа следующим образом: С 1 января 2007 г. В первую очередь проводится анализ финансово-экономических показателей деятельности налогоплательщика, включающий: В рамках анализа финансово-экономической деятельности налогоплательщика на основании информации, поступающей из внешних источников, а также информации, содержащейся в информационных базах данных налогового органа, проводится проверка наличия земельных объектов, транспортных средств, объектов недвижимого предпроверочный анализ и истребование документов.

Кроме того, отдельно проводится анализ в отношении каждого уплачиваемого налогоплательщиком налога. Первостепенное значение в ходе предпроверочного анализа должно придаваться анализу выписок банков по счетам налогоплательщика, полученных в соответствии со ст. При этом особо должны настораживать: Анализ выписок по банковским счетам позволяет налоговым органам в ходе предпроверочного анализа составить схему движения финансовых потоков налогоплательщика, выявить его основных поставщиков и покупателей, оценить характер проведенных хозяйственных операций на соответствие видам деятельности, заявленным в учредительных документах, установить разовые и непрофильные сделки, определить источники финансирования налогоплательщика.

Изменения в часть первую НК РФ позволили налоговым органам с 1 января 2007 г. При этом контрагенты для истребования такой информации могут быть выявлены налоговыми органами на основе анализа выписок по банковским счетам, полученных в соответствии со ст.

Читайте ещё

Сделки, о которых возможно истребовать информацию, определяются по содержанию банковских операций налогоплательщика. Особое внимание следует уделять изучению схемы ведения налогоплательщиком бизнеса и выявлению контрагентов - потенциальных участников схем уклонения от налогообложения.

Защита на этапе предпроверочного анализа

Анализ практики налоговых органов и многочисленной общедоступной литературы о схемах ухода от уплаты налогов позволяет выделить четыре основные группы контрагентов - потенциальных участников таких схем: К таким признакам относятся: Выявление контрагентов - потенциальных участников схем ухода от уплаты налогов проводится на основе анализа данных информационных ресурсов налоговых органов.

Все контрагенты анализируемого налогоплательщика в обязательном порядке отслеживаются на предмет наличия у них признаков фирм-"однодневок" и "анонимных" структур, а также признаков взаимозависимости.

ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова приглашает на работу

По выявленным контрагентам с подобными признаками посредством работы с информационными ресурсами определяется участие учредителя руководителя организации-контрагента в других организациях.

Кроме того, следует провести тщательный анализ всех разовых и непрофильных сделок.

Наибольший интерес для целей анализа представляют контрагенты налогоплательщика, одновременно являющиеся взаимозависимыми с ним лицами.

В целях наиболее полного анализа информации о выявленных взаимозависимых лицах налоговым органам рекомендуется произвести поиск рекламных материалов о взаимозависимых лицах в сети Интернет.

При этом отсутствие рекламных предложений в сети Интернет повышает вероятность создания взаимозависимых лиц исключительно с целью участия в схемах уклонения от налогообложения.

Наша команда

В случае наличия рекламных предложений указанные в рекламе цены и условия сделок могут использоваться для анализа сделок с взаимозависимыми лицами. При изучении сделок с поставщиками принимаются во внимание результаты истребований документов информации у проверяемого налогоплательщика по поручениям иных налоговых органов.

Анализ доходов и стоимости имущества должностных лиц организации индивидуального предпринимателя Задачей данного этапа является оценка реальных возможностей приобретения должностным лицом имущества на задекларированные доходы.

Предпроверочный анализ информации о налогоплательщике и подготовка программы проверки

С этой целью анализируются: Указанный анализ проводится на основе сведений, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов. Выявление случаев несопоставимости стоимости имущества, приобретенного должностным лицом организации, сумме полученных им доходов с учетом иных источников дохода является косвенным индикатором возможного наличия у такого должностного лица доходов, скрытых от налогообложения.

В аналогичном порядке анализируются доходы индивидуального предпринимателя. Выявление "критических" точек налогового контроля и уточнение суммы предполагаемых доначисленных платежей "Критические" предпроверочный анализ и истребование документов налогового контроля "точки контроля" - это хозяйственные операции налогоплательщика, при реализации которых риск совершения налогоплательщиком налоговых правонарушений особенно велик.

Представляется, что в качестве таковых могут рассматриваться: